Минфин опубликовал письмо от 13 мая 2011 года № 03-04-06/6-107. Документ получился интересный и несколько противоречивый. Ведомство предлает оценить потребляемую в организации питьевую воду как доход сотрудников и применить главу 23 Налогового кодекса.

Суть разъяснений сводится к следующему: ст. 41 НК РФ говорит о том, что доход может быть получен как в денежной так и в материальной форме, ст. 221 того же кодекса позволяет классифицировать питьевую воду как доход, полученный в натуральной форме. При этом организация согласно ст. 226, будет выполнять функции налогового агента и вычитать 13% стоимости выпитой воды из зарплаты сотрудника.

Однако, каким образом вести учет потребленной воды Минфин не разьясняет, ограничиваясь указанием, на необходимость ведения такого учета. Теоретически (как поясняет Кудрин) возможность конечно есть: приставить специально обученного человека к кулеру, который будет вести строгий учет литров и сотрудников, или поставить видеокамеру, направленную на источник питьевой воды.

Составители документа, впрочем, указали, что их разьяснение не является истиной в последней инстанции и «не препятствует налоговым органам, налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме».

Полагаем, что «иные трактовки» все-таки появятся, потому как во-первых, само письмо содержит пояснение: «если при потреблении сотрудниками питьевой воды, приобретенной организацией, отсутствует возможность персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником, дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не возникает», а во-вторых, действующий Трудовой кодекс обязывает работодателя создавать для работника «справедливые условия труда, в том числе условия труда, отвечающие требованиям безопасности и гигиены» (ст. 2, ст. 22, раздел Х Трудового кодекса).

Следовательно, расходы на питьевую воду можно оценить как расходы на обеспечение благоприятных условий труда, а это уже совершенно другая налоговая история.

Новость с сайта юридической фирмы «Правовые решения» г. Вологда. Налоговые споры.

25 января текущего года Арбитражный суд города Москвы удовлетворил иск Российского общества по смежным правам, который посчитал, что конкурс по выбору сборщика отчислений от продажи носителей информации был проведен с нарушениями законодательства. Суд посчитал, что Росохранкультура не могла организовывать такой конкурс, пока правительством не определен порядок взимания сбора с импортеров и требования к аккредитуемой организации. Кроме того было выявлено нарушение сроков принятия решения о выборе сборщика и опубликования результатов конкурса.

Идея сбора отчислений в размере 1% с продажи носителей и копировальной техники, как известно, принадлежала Никите Михалкову, который пытался организовать сбор этих средств еще с 2009 года. Само постановление,которым был установлен 1% сбор, многими было расценено как весьма дорогой подарок к 65-летнему юбилею режиссера, который пришелся на 21 октября.

В РСП рассчитывали получить около 100 млн долларов за год в качестве авторский отчислений,был даже составлен подробный перечень пожеланий — с чего взымается упомянутый сбор, в миру перечень получил название «список желаний» Михалкова.Туда была включена практически вся возможная электроника — от телефонов до компьютерных комплектующих, карт памяти и CD и DVD-дисков. Особенное любопытство тогда вызвали «карточки и бирки с нанесенными специальными метками, действие которых основано на приближении», было предположение, что это карточки для проезда на метро, правда из итогового списка, утвержденного Правительством, они были исключены. Все остальные пожелания были учтены, так что теперь возможно взимать сбор дважды — один раз с комплектующих, второй с уже готового ноутбука или собранного системного блока.

Госдума сейчас рассматривает проект поправок к закону «О связи», если они будут приняты, РСП сможет рассчитывать и на отчисления в размере 2%, которые будут поступать от сотовых операторов и интернет-провайдеров.

Впрочем, несмотря на принятое судебное решение РСП пока не о чем беспокоиться, решение суда еще не вступило в законную силу. Решение вступит в силу после публикации, что случится не раньше 31 января, потому как у суда есть пятидневный срок для поготовки мотивированного решения, после чего сторонам предоставляется 30 дней для обжалования решения. И даже в том случае, если вышестоящий суд оставит решение Арбитражного суда города Москвы без изменения, процедура проведения конкурса займет не меньше трех месяцев. Таким образом РСП еще минимум полгода беспрепятственно будет собирать «налог на болванки».

Новость с сайта юридической фирмы «Правовые решения» г. Вологда. Авторское право.

Правительство РФ еще в прошлом году получило задание от Дмитрия Медведева продумать возможности для снижения налоговой нагрузки на малый бизнес. Как известно с 1 января текущего года отчисления во внебюждетные фонды составят 34% фонда заработной платы, а это непосильная нагрузка для предпринимателей.

Руководители объединений предпринимателей в декабре встретились с премьером Владимиром Путиным в Ново-Огареве и попытались убедить последнего в необходимости обратного понижения ЕСН.
В качестве аргументов были приведены результаты исследований, показывающие возможные потери бюджета в результате увода зарплат в тень.

По подсчетам «Деловой России» увеличение поступлений налогов в виде ЕСН будет равным нулю, поскольку 25% опрошенных предпринимаетелей намерены уводить зарплаты в тень, еще 15% будет уменьшать соцпакеты, 20% намерены увольнять сотрудников и сокращать объемы инвестиций, а оставшиеся 20% переложат нагрузку на конечных потребителей, увеличив цены.

В качестве альтернативы высокому ЕСН премьеру предложено рассмотреть налоговую систему в целом и перераспределить нагрузку, решив при этом ряд социальных задач. В примеру, в настоящий момент Россия является самой курящей страной в мире, повышение акцизов на табачную продукцию во всем мире признана одним из самых эффективных методов по борьбе с курением, кроме того бюджет такая мера пополнит на сумму около 600 млрд рублей. Повышение акцизов на крепкий алкоголь до уровня стран Прибалтики принесет дополнительно окло 150 млрд рублей.

Кроме того, предлагается изменить систему налогообложения сырьевых компаний, путем установления НДПИ, исходя из реальной экономической оценки месторождений, иначе говоря ввести адвалорный налог с учетом сложности добычи полезных ископаемых. Налоговая служба имеет положительный опыт установления адвалорного налога во время рефомирования налогов на землю.

На прошедшей неделе премьер дал поручение главе Минэкономразвития Эльвире Набиуллиной, главе Минфина Алексею Кудрину и главе Минздравсоцразвития Татьяне Голиковой в срок до 1 марта проработать с «Деловой Россией» и другими объединениями предпринимателей «вопросы, касающиеся возможности снижения ставок ЕСН при одновременном устранении или значительном увеличении предельной величины базы для начисления страховых взносов, а также с учетом оптимизации налогообложения акцизами на табачную продукцию и крепкие алкогольные напитки, налога на добычу полезных ископаемых и иных налогов».

Президент «Деловой России» Александр Галушка по поводу сроков пересмотра ставок ЕСН отмечает: «Если изменения в законодательство не ухудшают положение налогоплательщика, то изменение может быть введено и в середине года», и рассчитывает на то, что самое позднее к 2012 году ставки ЕСН будут снижены.
Впрочем, следует ожидать, что владельцы сырьевых компаний будут против такого перераспределения нагрузок и попытаются недопустить пересмотра налоговых ставок.

Новость с сайта юридической фирмы «Правовые решения» г. Вологда. Налоговые споры.

С 01 января 2011 года малый бизнес будут загонять в фискальную ловушку усилиями сразу трех государственных органов: Минздравсоцразвития, Минфина и Минэкономики,которые готовят очередной важный законопроект, связанный с резким повышением размера социальных платежей.

Президент в своем послании пообещал временные послабления малому бизнесу, в связи с такими реформами, правда какие именно и в чем они выразятся не уточнил. Теперь, Минфин предлагает ограничить обещанные льготы, а Минэкономики, наоборот, — максимально расширить.

А между тем, с нового года работодатель будет отчислять во внебюджетные фонды 34% от фонда оплаты труда (против 26%ранее). «Драконовские» социальные платежи, по уверениям властей, необходимы для того, чтобы уменьшить зависимость доходов бюджета от нефтегазовой составляющей и для выполнения государством своих функций — таких как, модернизация здравоохранения и образования, повышение уровня жизни пенсионеров. Конечно, по словам тех же представителей власти, можно было бы пойти другим путем: повысить эффективность госрасходов, действительно бороться с коррупцией, но повысить размер социальных платежей оказалось как-то проще.

Тяжелее всего придется организациям, работающим по упрощенке, в январе 2010 года на них «повесили» страховые взносы — 14% от фонда зарплаты, с января 2011 «повесят» все 34%. Правда, глава государства в том же послании все таки предложил «для малого бизнеса, работающего в производственной и социальной сфере, предусмотреть двухлетний переходный период с установлением более низкой ставки взносов на уровне 26 процентов». Впрочем, вопрос о том, по каким критериям будут даны такие послабления, так же остается открытым.

При таком раскладе, предприятию получается выгоднее отказаться от УСН в пользу общего порядка налогообложения, но не тут-то было, в планах Минфина ограничить свободу выбора налогового режима. Для начала с января применение упрощенки расширится (раньше ее могли выбрать организации с оборотом не более 20 млн рублей, теперь — до 60 млн рублей в год), а потом и вообще небольшим компаниям и индивидуальным предпринимателям запретят использовать общий порядок (ОСНО).

После всех перемен в налоговом законодательстве стоит ожидать перехода малого и среднего бизнеса в тень, переход на получение зарплат в «конвертах», увеличение числа фирм-однодневок и так далее.

Государство, очевидно предвидя такое развитие событий, уже занимается внесением изменений в административное и уголовное законодательство в части ужесточения наказаний за налоговые правонарушения.

А предприниматели теперь вынуждены ломать голову над тем, как вести дела в таких нестабильных условиях и стоит ли вообще вести честный и прозрачный бизнес.

Новость с сайта юридической фирмы «Правовые решения» г. Вологда. Налоговые споры.